財務管理制度

來源：本站原創(chuàng)發(fā)布時間：2016-08-08瀏覽人數：

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公司各項財務開支實行“層層審核、一支筆審批”制度，由總經理負責審批。主要包括：

（1）公司日常費用開支，包括辦公費、差旅費、郵電水電費、業(yè)務招待費等；

(2)辦公設備、各種固定資產購置費和各項修理費等；

(3)公司支付的項目經費支出；

(4)公司代為實施的工程、拆遷等項目支出；

(5)涉及職工非財務規(guī)定的福利性開支；

(6)非正常業(yè)務的過橋借款、擔保行為和合作融資等業(yè)務；

(7)董事會授權的其他事項；

(8)一般審批流程：經辦人、證明人、部門負責人、財務部、分管負責人、總經理審批。

　　（二）財務開支總則

1、嚴格執(zhí)行國家財經法律法規(guī)和規(guī)章制度，按照勤儉辦事原則，合理安排和使用資金。

2、會計人員要按照會計制度和國家有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定進行記帳、對帳和結帳等日常會計核算工作。做到原始憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數字準確、內容完整，如實反映經濟計業(yè)務行為。

3、實行會計監(jiān)督，維護國家財經紀律，保證資金和財產物資安全完整。各項支出均需按批準的預算、計劃以及規(guī)定用途、開支范圍和開支標準辦理，杜絕發(fā)生違反財經紀律和損害國有資產利益的行為。

4、對各種支出單據要認真審核，符合規(guī)定的審批流程，方可報銷。嚴格按制度辦事，對不真實、不合法的原始憑證不予受理。對記載不明確、不完整或審批手續(xù)不全的原始憑證應堅決予以退回，要求更正、補充完整。

5、除國家財務制度規(guī)定可用現金結算以外，一律采用轉帳結算，匯至協(xié)議或合同指定的單位賬號，收款方為單位或個人，分別需提供蓋上單位財務章的收據或個人簽字收據，作為收款回執(zhí)交付款單位入賬。

　　(三)現金管理制度

1、現金開支范圍:（1）用現金支付個人的勞務報酬；（2）根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（3）各種勞保、福利費用以及其他支出；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（5）結算起點（1000元）以下的零星支出；（6）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

2、從嚴審核、手續(xù)齊全。收付現金時，嚴格審核收入是否合法，支出是否符合制度規(guī)定。對無合規(guī)的原始憑證、無經辦人員簽章、無部門負責人意見或審批手續(xù)不全的，會計人員可以拒付。

3、當面點清、堅持復核。收付現金時，會計人員應與對方當面認真點清。

4、加蓋戳記、編證入賬。現金收付后，在原始憑證上加蓋有日期的“現金收訖”、“現金付訖”，及時編制記賬憑證，登記現金日記賬。

5、賬賬核對、日清日結。每日業(yè)務終了時，根據當日發(fā)生的現金收付記賬憑證及其附件進行賬務處理。

6、查核限額、及時存取。經常查核現金庫存限額，每日業(yè)務終了庫存現金不得超過限額，超過部分應及時送交銀行。提取現金時需要填制“提現申請單”。

7、嚴防挪用、按章辦理。嚴禁以白條沖抵庫存現金，不得挪用現金，不得公款私存，確保賬款相符。

8、因公借款由借款人填寫借據，寫明借款事由，按程序審批。業(yè)務辦妥后，憑真實有效的票據，履行完審批手續(xù)后，及時與財務結算。

9、財務負責人應定期或不定期對出納員的庫存現金進行清查、盤點，如有短款，應查明原因及時處理。

10、不準將單位收入的現金以個人名義存入。

11、不準從現金收入中直接支付款項（即坐支）。

附件1、提現申請單（式樣）

提現申請單（式樣）

提現金額	小寫：	現金銀行
現金支票號碼		用途
財務融資部意見
分管領導意見
總經理意見

申請人：時間：年月日

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　　（四）銀行存款管理制度

1、銀行賬戶必須嚴格按財政部門和中國人民銀行的有關規(guī)定和要求開設。

2、加強重要票據憑證管理，如承兌匯票、現金支票、轉賬支票和各種收費票據。不得將銀行賬戶出租（借）任何單位或個人辦理結算業(yè)務。

3、按銀行結算及公司財務管理制度的要求，填制有關票據憑證和辦理結算業(yè)務。辦理銀行存款支付業(yè)務前，需填寫“支付審批單”，經辦人、證明人簽字后，財務融資部審核報分管負責人核批，最后由總經理簽批，方可辦理，否則一律不予支付。票據憑證不合理、報批手續(xù)不齊全，財務人員不得辦理銀行存款支付手續(xù)。辦理銀行轉賬業(yè)務時，原則上財務人員不得由他人代為辦理。

4、設置“銀行存款日記賬”，按業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記，日清月結。

5、銀行存款印鑒章管理按《印鑒使用管理制度》執(zhí)行。

6、不同銀行、同銀行不同戶之間的存款，若涉及資金存款調動，以及銀行回存、理財等業(yè)務，一律需總經理批準。公司資金原則上不得使用理財業(yè)務，特殊情況也要堅持“風險為零，收益最大”原則，采取多方詢價、擇優(yōu)確定方式。

附件2、支付申請單（式樣）

支付申請單（式樣）

部門：年月日

付款單位		付款賬號
收款單位		收款賬號
付款金額	大寫：		小寫：
用途
付款方式		支票號碼
經辦人	財務審核	分管負責人審核		總經理意見

(五)日常辦公經費管理制度

1、堅持艱苦樸素、勤儉節(jié)約的方針，精打細算，注意節(jié)約，少花錢，多辦事，辦好事。

2、嚴格執(zhí)行財務制度和開支標準，嚴格執(zhí)行政府采購和招投標管理各項規(guī)定，嚴格執(zhí)行工資、津貼、補貼、獎金和福利等方面規(guī)定，財務融資部按月向總經理辦公室報送月報和相應財務資料。

3、嚴格執(zhí)行年度支出預算，合理安排公司支出。堅持按計劃用款，辦公經費支付時，需填列“費用報銷單”，列明項目支出摘要、金額、附件等要素。經辦人、證明人簽字后，財務融資部審核報分管負責人核批，最后由總經理簽批。

4、公司日常水電、電話費、職工五險一金等常規(guī)費用支出時，需填列“支付審批單”，按照規(guī)定程序核準。

附件3：費用報銷單(式樣)

費用報銷單(式樣)

部門：年月日

項目	摘要			金額		附件（張）


合計
大寫
經辦人		財務審核	分管負責人審核		總經理意見

(六)經費支出管理制度

從嚴控制社會中介費用支出。對確需的會計事務所、評級機構、可研機構、證券機構等中介時，要根據公司實際需要，比質比價優(yōu)選評估，必要時可集中招標。公司原則上不使用融資社會中介機構。費用支付時需要經辦人填列“經費會簽單”，由承辦科室、財務融資部分別審核后報分管負責人核批，再由總經理簽批，轉匯至合同指定的相關賬戶。

附件4、經費會簽單(式樣)

經費會簽單（式樣）

單位：元

經費名稱		附件單據	張
金額	小寫：¥	大寫
匯入單位名稱
經辦人; 年月日
承辦部門意見
財務部門意見
分管負責人意見
總經理意見

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（七）辦公設備和辦公用品購置

1、辦公設備和辦公用品購置本著厲行節(jié)約，杜絕浪費原則。

2、辦公設備主要包括：計算機、電視機、錄像機、照相機、空調、文件柜、打字機、復印機、辦公桌椅等價值較高的物品。

3、辦公設備的購置，由辦公室提出書面申請，報分管辦公室領導批準。辦公設備統(tǒng)一由辦公室組織采購，必要時有關部門可派人共同購置；屬于政府采購范圍內的，按政府采購的有關規(guī)定執(zhí)行。單項支出1萬元（含1萬元）以上的，須報董事長批準后實施。購置辦公設備必須做到：在保證質量的前提下盡量降低費用，嚴禁收受回扣，從中撈取個人利益。如發(fā)現違紀行為，給予當事人嚴肅處理。物品購置后須及時入庫登記造冊，建立臺帳，并由專人妥善保管，防止丟失或損壞。辦公設備如有損壞，應及時報告辦公室，由辦公室牽頭會同使用部門能修則修，經維修人員或公司技術人員鑒定確屬不能使用的，由辦公室牽頭，會同使用部門、維修人員或公司技術部門填寫辦公設備鑒定情況報告,報分管辦公室領導批準后注銷，金額較大的辦公設備注銷，需報董事長簽批，并轉至財務融資部作為核銷辦公設備憑證。凡因人為原因造成遺失或損壞,個人須承擔賠償責任。

4、辦公用品主要包括：計算機耗材、紙張、墨水、筆記本、筆、膠水以及印刷品等辦公所需的物品。

5、辦公用品購買，由辦公室負責統(tǒng)一購置。各部門需要辦公用品時一律填寫購買辦公用品申請表，報辦公室審核，再報領導批準。辦公用品由辦公室專人負責購買、清點，驗收入庫并登記造冊；由各部門按月統(tǒng)一領取，辦理領用登記手續(xù)；每年年終，由辦公室對年度辦公設備和辦公用品的購置、使用情況進行清點、匯總和造冊，書面報告公司有關領導。

附件5、辦公用品購置申請單（式樣）

辦公用品購置申請單（式樣）

申請部門				申請時間
購置辦公用品名稱
預計采購金額
是否政府采購		是（），否（）
經辦人	部門負責人意見		辦公室意見		分管負責人意見	總經理意見

（八）工程款的撥付

工程款的撥付。要按工程進度和合同規(guī)定分期支付，經辦人先按流程填好“工程經費會簽單”，注明申請理由，建設部門提出具體撥付意見，公司項目部和財務融資部審核后，報分管負責人核批，再由總經理簽批后撥付資金。付款時充分考慮招標方式、工程驗收、合同、簽證、審計結論、開票情況、農民工工資等因素。

附件6、工程經費會簽單（式樣）

工程經費會簽單（式樣）

單位：元

工程名稱					開工日期
施工單位					竣工日期
匯入單位全稱					開戶行及賬號
工程概況	預審總價				工程進度
	已付款累計		¥：
	本次付款金額		¥：
申請理由：經辦人：年月日
建設部門意見		項目部意見		財務部意見

分管負責人意見
總經理意見

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(九)接（招）待管理制度

1、接（招）待原則

按照“友好、熱情、周到、節(jié)儉”原則，嚴格執(zhí)行招待審批流程和接待標準，精簡陪員。

2、接（招）待范圍

區(qū)以上(含區(qū)級)領導和工作對口部門，友好縣(市、區(qū))領導及區(qū)域外對口業(yè)務部門，本公司主辦的有關大型會議(活動)邀請人員，公司組織的有關會議。

3、接（招）待標準及程序

（1）區(qū)內部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)子公司等來客原則上不安排就餐，確因連續(xù)工作或工作延續(xù)至就餐時間需就餐的，可在食堂按每客40元的標準安排工作餐。負責承辦會議和接待來客的部門要提前通知辦公室，以便做好接待準備。

（2）各部門組織的一般性會議，原則上不安排就餐，確需就餐的，一律安排在食堂就餐，由組織會議的部門提前通知辦公室，按每客40元的標準安排就餐。

（3）其他來客接待，經承辦部門負責人報請常務副總經理批準后可安排接待。一般情況下接待地點安排在公司食堂，經辦部門提前通知辦公室，統(tǒng)一安排。所有外出接待的由承辦部門派人到辦公室開具《外出接待申請單》，經總經理批準后，到指定飯店就餐。外出就餐從緊控制陪客人數，一般控制在3人以下，其菜金標準控制在客均60元之內,如確需上酒水(含飲料)的，酒水費用總額不得超過核定菜金總額的30%。

（4）臨時決定接待客人的，電話分管領導后，承辦部門可按用餐標準安排，并于下一個工作日上午到辦公室補辦《外出接待申請單》。

（5）區(qū)內來客一律不安排住宿，其他來客確需住宿的，須填寫《外出接待申請單》，經總經理批準后，由辦公室統(tǒng)一聯(lián)系安排，未經批準，擅自安排的，費用不予報支。

（6）公司及各部門組織的一般性會議，原則上不安排水果，重要會議確需安排水果的，由承辦部門負責人經辦公室負責人同意后，在100元限額內自行采購。

（7）公司接待原則上不使用香煙，特殊情況由承辦部門到辦公室開單，經常務副總經理批準后領取，用量按接(招)待人數確定，不得成包發(fā)放。

（8）接待區(qū)級以上領導、區(qū)直部門負責人和鎮(zhèn)（區(qū)、街道）主要負責人，承辦部門負責人要事先向總經理匯報。

（9）辦公室要從嚴控制開具《外出接待申請單》和就餐標準，與工作無關的、私人宴請和接待，其經費一律不得報銷。

（10）公司工作人員加班確需就餐的，可按每客40元的標準安排工作餐。

（11）因工作需要，出差鹽城市區(qū)以外洽談融資、招商引資、聯(lián)系匯報工作等活動，確需宴請客人，有公司領導在場的，請示在場領導批準，無公司領導在場，電話請示總經理批準，參照所在地中檔接待標準招待，承辦部門在回程后二個工作日內到辦公室補開《外出接待申請單》。

附件7、外出接待申請單（式樣）

外出接待申請單（式樣）

申請時間			申請部門
申請事由
陪同人數
預計接待額
經辦人	部門負責人意見	辦公室意見		分管負責人意見	總經理意見

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(十)差旅費開支制度
按國家規(guī)定標準開支，差旅費報銷實行一事一單，當月差旅費當月結報，非正式車船票不予報銷。相關人員在出差前需要填列“出差審批表”一式兩份，列明出差事由、出差人、隨同人員、目的地、天數、車輛等要素。部門簽署意見，報辦公室審核，再經相關領導審批。一份辦公室留存，一份隨報銷單裝訂入賬。出差人員交通工具和相關費用嚴格按照區(qū)行政事業(yè)單位差旅費管理辦法的標準執(zhí)行。

附件8、出差審批表（式樣）
出差審批表（式樣）

出差事由

主要出差人

隨同人員

目的地

天數

車輛

駕駛員

部門意見

辦公室意見

領導審批

備注

注：出差審批表填制時一式兩份，一份辦公室留存，一份隨報銷單裝訂入賬。

乘坐交通工具的等級表

交通工具

火車（含高鐵、動車、全列軟席列車）

輪船（不包括旅游船）

飛機

其他交通工具（不包括出租小汽車）

級別

省級及相當職級人員

火車軟席（軟座、軟臥），高鐵/動車商務座，全列軟席列車一等軟座

一等艙

頭等艙

憑據報銷

廳局級及相當職級人員

火車軟席（軟座、軟臥），高鐵/動車一等座，全列軟席列車一等軟座

二等艙

經濟艙

憑據報銷

其余

人員

火車硬席（硬座、硬臥），高鐵/動車二等座，全列軟席列車二等軟座

三等艙

經濟艙

憑據報銷

省級及相當職級人員出差，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級交通工具。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。

差旅住宿費及伙食及交通補助費標準

單位：元/人/

序號

地區(qū)（城市）

住宿費限額標準

淡旺季浮動標準建議

伙食補助費（人，天）

交通費標準

旺季期間

旺季上浮價

上浮比例

1

北京市

1100

650

500

100

80

2

天津市

800

480

380

100

80

3

河北?。ㄊ仪f）

800

450

350

100

80

4

山西?。ㄌ?/span>

800

480

350

100

80

5

內蒙古（呼和浩特）

800

460

350

100

80

6

遼寧?。ㄉ蜿枺?/span>

800

480

350

100

80

7

大連市

800

490

350

7-9月

960

590

420

20%

100

80

8

吉林省（長春）

800

450

350

100

80

9

黑龍江?。ü枮I）

800

450

350

7-9月

960

540

420

20%

100

80

10

上海市

1100

600

500

100

80

11

江蘇省

南京市、蘇州市無錫市常州市鎮(zhèn)江市

900

490

380

100

80

徐州市淮安市鹽城市連云港市宿遷市揚州市泰州市南通市

900

490

360

100

80

12

浙江?。ê贾荩?/span>

900

500

400

100

80

13

寧波市

800

450

350

100

80

14

安徽省（合肥）

800

460

350

100

80

15

福建?。ǜＶ荩?/span>

900

480

380

100

80

16

廈門市

900

500

400

100

80

17

江西?。喜?/span>

800

470

350

100

80

18

山東省（濟南）

800

480

380

100

80

19

青島市

800

490

380

7-9月

960

590

450

20%

100

80

20

河南?。ㄠ嵵荩?/span>

900

480

380

100

80

21

湖北?。ㄎ錆h）

800

480

350

100

80

22

湖南?。ㄩL沙）

800

450

350

100

80

23

廣東?。◤V州）

900

550

450

100

80

24

深圳市

900

550

450

100

80

25

廣西（南寧）

800

470

350

100

80

26

海南?。ê？冢?/span>

800

500

350

11-2月

1040

650

450

30%

100

80

27

重慶市

800

480

370

100

80

28

四川?。ǔ啥迹?/span>

900

470

370

100

80

29

貴州?。ㄙF陽）

800

470

370

100

80

30

云南?。ɡッ鳎?/span>

900

480

380

100

80

31

西藏（拉薩）

800

500

350

6-9月

1200

750

530

50%

100

80

32

陜西?。ㄎ靼玻?/span>

800

460

350

100

80

33

甘肅省（蘭州）

800

470

350

100

80

34

青海?。ㄎ鲗帲?/span>

800

500

350

6-9月

1200

750

530

50%

100

80

35

寧夏（銀川）

800

470

350

100

80

36

新疆（烏魯木齊）

800

480

350

100

80

$$分頁$$
（十一）車輛費用
1、實行車輛費用登記制度。辦公室按車號設置包括維修、油耗、年審、駕駛員補助等各項費用臺賬。車輛加油，由駕駛員向辦公室申領加油卡。區(qū)外（不含亭湖和開發(fā)區(qū)）出差應先加足油料，盡量不在途中加油，途中確需加油的，由駕駛員先墊資購買。辦公室明確專人半年抄表，并計算百公里油耗與區(qū)政府采購中心確定的標準比照，油耗明顯偏高的，要說明原因。
2、車輛維修由駕駛員填寫《支出申請表》報辦公室，500元以下的，經辦公室負責人批準，500元－2000元，由分管負責人批準，2000元－5000元經總經理批準，5000元以上經領導辦公會研究批準。車輛修理單位在政府采購中心認可的車輛保養(yǎng)維修部門詢價擇優(yōu)確定。辦公室派專人隨車到定點修理廠維修，并在驗收單和維修發(fā)票上共同簽字，經辦公室負責人審核后，按程序批報。未經批準的維修（出差途中,已電話報請批準的除外），其費用一律不予報支。
3、駕駛員出差補助標準：駕駛人員出差補助按出差記錄天數計發(fā)，參照其他普通工作人員出差補助開支標準計算，不再領取里程補助。駕駛人員要隨時保持通訊工具暢通,月二次聯(lián)系不上即取消當月通訊補助，一次派車不服從即取消當月通訊補助，二次不服從由總經理對其誡勉談話，并扣發(fā)一季度通訊補助，三次不服從作待崗一月處理。

附件9、支出申請單（式樣）
支出申請單（式樣）

申請時間

申請部門

申請事由

申請預計金額

經辦人

部門負責人意見

辦公室意見

分管負責人意見

總經理意見

（十二）再教育培訓費用

1、凡經批準參加公費學習的人員可享受下列待遇：

（1）安排工作時，優(yōu)先保證參加集中面授和考試時間；

（2）取得學歷或學位證書后，可憑領導批準同意學習的批件和有效票據，報銷報名費、學費和書本費。函授研究生學習的，可憑領導批準同意學習的批件和有效票據，報銷學費的50%。未經辦理審批手續(xù)的學習費用一律不予報銷。

（3）取得學歷或學位證書后，按組織人事部門規(guī)定變更學歷和工資調整。

2、由上級部門或組織人事部門選派參加各類進修學習的，報名費、考試費、書本費、學費、培訓費等開支憑有效票據全額報銷，住宿費、往返路費按差旅費開支標準報銷。

3、通過自己的努力，被錄取為脫產研究生學習的人員，學習期間停發(fā)工資，各項費用自理，但可保留工作關系。畢業(yè)后仍回原單位工作三年以上的，可報銷50%的學費。

4、再教育培訓費用支出時填制“費用報銷單”（費用報銷單式樣請見上述附件3）。

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出差事由
主要出差人		隨同人員
目的地		天數
車輛		駕駛員
部門意見		辦公室意見
領導審批
備注

交通工具	火車（含高鐵、動車、全列軟席列車）	輪船（不包括旅游船）	飛機	其他交通工具（不包括出租小汽車）
級別	火車（含高鐵、動車、全列軟席列車）	輪船（不包括旅游船）	飛機	其他交通工具（不包括出租小汽車）
省級及相當職級人員	火車軟席（軟座、軟臥），高鐵/動車商務座，全列軟席列車一等軟座	一等艙	頭等艙	憑據報銷
廳局級及相當職級人員	火車軟席（軟座、軟臥），高鐵/動車一等座，全列軟席列車一等軟座	二等艙	經濟艙	憑據報銷
其余人員	火車硬席（硬座、硬臥），高鐵/動車二等座，全列軟席列車二等軟座	三等艙	經濟艙	憑據報銷

單位：元/人/
序號	地區(qū)（城市）		住宿費限額標準				淡旺季浮動標準建議						伙食補助費（人，天）	交通費標準
							旺季期間		旺季上浮價			上浮比例
			1	北京市		1100			650	500					100	80
2	天津市		800		480	380	100	80
3	河北?。ㄊ仪f）		800		450	350	100	80
4	山西?。ㄌ?/span>		800		480	350	100	80
5	內蒙古（呼和浩特）		800		460	350	100	80
6	遼寧?。ㄉ蜿枺?/span>		800		480	350	100	80
7	大連市		800		490	350	7-9月		960	590	420	20%	100	80
8	吉林省（長春）		800		450	350	100	80
9	黑龍江?。ü枮I）		800		450	350	7-9月		960	540	420	20%	100	80
10	上海市		1100		600	500	100	80
11	江蘇省	南京市、蘇州市無錫市常州市鎮(zhèn)江市	900		490	380	100	80
		徐州市淮安市鹽城市連云港市宿遷市揚州市泰州市南通市	900		490	360	100	80
12	浙江?。ê贾荩?/span>		900		500	400	100	80
13	寧波市		800		450	350	100	80
14	安徽省（合肥）		800		460	350	100	80
15	福建?。ǜＶ荩?/span>		900		480	380	100	80
16	廈門市		900		500	400	100	80
17	江西?。喜?/span>		800		470	350	100	80
18	山東省（濟南）		800		480	380	100	80
19	青島市		800		490	380	7-9月		960	590	450	20%	100	80
20	河南?。ㄠ嵵荩?/span>		900		480	380	100	80
21	湖北?。ㄎ錆h）		800		480	350	100	80
22	湖南?。ㄩL沙）		800		450	350	100	80
23	廣東?。◤V州）		900		550	450	100	80
24	深圳市		900		550	450	100	80
25	廣西（南寧）		800		470	350	100	80
26	海南?。ê？冢?/span>		800		500	350	11-2月		1040	650	450	30%	100	80
27	重慶市		800		480	370	100	80
28	四川?。ǔ啥迹?/span>		900		470	370	100	80
29	貴州?。ㄙF陽）		800		470	370	100	80
30	云南?。ɡッ鳎?/span>		900		480	380	100	80
31	西藏（拉薩）		800		500	350	6-9月		1200	750	530	50%	100	80
32	陜西?。ㄎ靼玻?/span>		800		460	350	100	80
33	甘肅省（蘭州）		800		470	350	100	80
34	青海?。ㄎ鲗帲?/span>		800		500	350	6-9月		1200	750	530	50%	100	80
35	寧夏（銀川）		800		470	350	100	80
36	新疆（烏魯木齊）		800		480	350	100	80

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